El paquete de reformas fiscales para 2021 aprobada recientemente por la cámara de diputados, contiene una diversidad de cambios en ordenamientos en la leyes de Ingresos de la Federación, del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto al Valor Agregado, Especial de Producción y Servicios, y del Código Fiscal de la Federación, sobre aspectos que versan sobre plataformas digitales, reglas para donatarias autorizadas, obligaciones de comprobantes fiscales digitales, entre otros; sin embargo los temas de mayor preocupación u ocupación, por representar un riesgo al patrimonio de los socios o accionistas, así como a los representantes legales y a la propia empresa en su conjunto, son los siguientes, por mencionar algunos:
- Cambios en la regla anti abuso (re caracterización de operaciones que carezcan de razón de negocio).
- Nuevos supuestos de Cancelación y restricción de Certificado de sello digital, documentación legal a conservar por parte de la empresa.
- Responsabilidad solidaria a directores, socios y representantes.
- Nuevas atribuciones a la autoridad fiscal tales como análisis financiero fiscales sobre riesgos impositivos, indicadores de utilidad y tasas efectivas de impuestos.
- Precisiones en las medidas de apremio y cambios en la garantía del interés fiscal, etc.
Esto muestra que la autoridad fiscal contará con un marco legal que le brindará mayores facultades de fiscalización para lograr su principal objetivo de aumentar la recaudación, embonado con una reforma fiscal penal que entró en vigor el primero de enero del 2020 que vincula consecuencias económicas y penales sobre el patrimonio empresarial y personal de los accionistas y sus representantes legales, por cometer determinadas conductas
calificadas como defraudación fiscal y discrepancia fiscal.
Por otro lado, la recaudación en México, en el 2018, alcanzada del 16.1 por ciento del producto interno bruto, se situó muy por debajo de la media en países de la OCDE( 34.3%), incluso en comparación con países en Latinoamérica tales como Paraguay o Guatemala, según un análisis del Banco Interamericano de desarrollo y la CEPAL, además de que el tiempo promedio asociado al cumplimiento del impuesto corporativo ( Impuesto sobre la
renta) y los impuestos al consumo ( IVA, IEPS), son de 100 horas por cada tipo de impuesto, uno de los más altos de los países que forman parte de la OCDE, organización de la que México forma parte, según el último estudio en 2020 de Tax Foundation.
Ante este escenario, aunado a la difícil situación económica internacional, nuestra recomendación para las empresas de cualquier tamaño y situación financiera en que se encuentren, incluso los emprendedores, consiste en llevar cabo, entre otros, los siguientes cambios:
- Definir o redefinir el modelo de negocio.
- Análisis y prospección de la información financiera.
- Realizar una Transformación Digital, haciendo uso de las diversas plataformas tecnológicas de vanguardia.
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Consultor Fiscal
Contador público egresado de la Universidad Pública de Yucatán.
Master en impuestos. Doctorado en ciencias de lo fiscal.
Expositor, catedrático y sinodal.